Що потрібно знати про екологізацію автомобільного оподаткування?

Уже не новина, що автомобілі суттєво впливають на довкілля. Тож податкове законодавство охоче втручається, щоб стимулювати зменшення викидів CO2.

Ці заходи стосуються легкових автомобілів, легких вантажівок, фургонів і службових автомобілів.

Для приватних підприємців і компаній: купувати легковий автомобіль?

• Легкові автомобілі з викидами CO2 (бензинові, дизельні та гібридні) найкраще купувати, брати в лізинг або в оренду до 01/07/2023. Чинні правила вирахування витрат тоді залишаються незмінними протягом усього терміну служби автомобіля. Виняток — гібриди з можливістю підзарядки, придбані, взяті в лізинг або в оренду з 01/01/2023: витрати на бензин і дизель для них вираховуються максимум на 50%.
• Повністю електричні легкові автомобілі та інші автомобілі з нульовими викидами найкраще купувати, брати в лізинг або в оренду до 01/01/2027. Тоді витрати залишаються вирахуваними на 100% протягом усього терміну служби автомобіля.

• Для бензинових, дизельних або гібридних автомобілів, придбаних, узятих у лізинг або в оренду між 01/07/2023 і 31/12/2025, податкове вирахування щороку зменшуватиметься до податкового року 2029 (фінансовий рік з 01/01/2028), коли воно становитиме 0%.
• Автомобілі на викопному паливі, а також гібриди, придбані, взяті в лізинг або в оренду з 01/01/2026, більше не підлягають вирахуванню.
• Автомобілі з нульовими викидами, придбані, взяті в лізинг або в оренду з 01/01/2027, усе ще підлягають податковому вирахуванню, але його ставка з роками зменшуватиметься.

Для приватних підприємців і компаній: інвестувати в зарядну станцію?

Зарядні станції, придбані до 01/01/2030, вираховуються на 100%; з 01/01/2030 — лише на 75%. Тимчасове підвищене вирахування витрат на публічні розумні зарядні станції можливе за певних умов. Це підвищення визначається на основі амортизації. Інвестиції, здійснені з:

• 01/09/2021 – 31/12/2022: вирахування в розмірі 200%
• 01/01/2023 – 31/08/2024: вирахування в розмірі 150%

Однак це підвищення не можна поєднувати з інвестиційним вирахуванням у розмірі 25% (до 31/12/2022) та 8% (з 01/01/2023).

Інвестиційне вирахування можливе лише в таких випадках, якщо зарядну станцію встановлено в службовій будівлі компанії:

• Для заряджання службових автомобілів працівників і керівників — як для приватних, так і для службових поїздок.
• Для заряджання електромобілів, що належать працівникам або керівникам.
• Якщо клієнти компанії можуть безкоштовно заряджати свій автомобіль під час візиту до підприємства.

Для фізичних осіб: інвестувати в зарядну станцію?

Встановлюючи зарядну станцію вдома, Ви можете скористатися податковою знижкою з податку на доходи фізичних осіб. Ідеться саме про знижку: якщо Вам уже належить повернення податку, додатково заявити її не можна. Скористатися цією податковою знижкою можна лише тоді, коли є податок до сплати.

Ви можете заявити витрати до €1 500 на особу в декларації з податку на доходи фізичних осіб, але витрати на одну й ту саму зарядну станцію не можна розподіляти на два податкові періоди. Для сплачених витрат податкова знижка становить:

• З 01/09/2021 – 31/12/2022: 45%
• У 2023 році: 30%
• З 01/01/2024 – 31/08/2024: 15%

Увага: якщо Ви встановлюєте зарядну станцію самостійно, Ви не маєте права на податкову знижку!

Висновок

Усе ще маєте запитання про екологізацію автомобільного оподаткування та про те, який крок буде найкращим для Вашого бізнесу?