Что нужно знать об «озеленении» автомобильного налогообложения?

Ни для кого не новость, что автомобили сильно влияют на окружающую среду. Налоговое законодательство охотно вмешивается, чтобы стимулировать снижение выбросов CO2.

Эти меры касаются легковых автомобилей, лёгких грузовиков, фургонов и служебных автомобилей.

Для индивидуальных предприятий и компаний: покупать легковой автомобиль?

• Легковые автомобили с выбросами CO2 (бензиновые, дизельные и гибридные) лучше всего приобрести, взять в лизинг или в аренду до 01/07/2023. Тогда действующие правила вычета сохраняются на весь срок службы автомобиля. Исключение — подзаряжаемые гибриды, приобретённые, взятые в лизинг или в аренду с 01/01/2023: расходы на бензин и дизель для них вычитаются максимум на 50%.
• Полностью электрические легковые автомобили и другие автомобили с нулевыми выбросами лучше всего приобрести, взять в лизинг или в аренду до 01/01/2027. Тогда расходы остаются вычитаемыми на 100% на весь срок службы автомобиля.

• Для бензиновых, дизельных и гибридных автомобилей, приобретённых, взятых в лизинг или в аренду в период с 01/07/2023 по 31/12/2025, налоговый вычет будет ежегодно снижаться вплоть до налогового года 2029 (финансовый год с 01/01/2028), когда он составит 0%.
• Автомобили на ископаемом топливе, а также гибриды, приобретённые, взятые в лизинг или в аренду с 01/01/2026, больше не подлежат вычету.
• Автомобили с нулевыми выбросами, приобретённые, взятые в лизинг или в аренду с 01/01/2027, по-прежнему дают право на налоговый вычет, но его размер будет снижаться с годами.

Для индивидуальных предприятий и компаний: инвестировать в зарядную станцию?

Зарядные станции, приобретённые до 01/01/2030, вычитаются на 100%, с 01/01/2030 — только на 75%. Временно повышенный вычет расходов на публичные интеллектуальные зарядные станции возможен при соблюдении ряда условий. Это повышение рассчитывается на основе амортизации. Инвестиции, сделанные в период:

• 01/09/2021 – 31/12/2022: вычет в размере 200%
• 01/01/2023 – 31/08/2024: вычет в размере 150%

Однако это повышение нельзя сочетать с инвестиционным вычетом в размере 25% (до 31/12/2022) и 8% (с 01/01/2023).

Инвестиционный вычет возможен только в следующих ситуациях, если зарядная станция установлена в здании компании:

• Для зарядки служебных автомобилей сотрудников и руководителей, как для частных, так и для служебных поездок.
• Для зарядки электромобилей, принадлежащих сотрудникам или руководителям.
• Когда клиенты компании могут бесплатно зарядить свой автомобиль во время визита на предприятие.

Для физических лиц: инвестировать в зарядную станцию?

При установке зарядной станции у себя дома Вы можете получить налоговую льготу по подоходному налогу. Речь идёт именно о снижении налога: если Вам уже причитается возврат, дополнительно получить её нельзя. Воспользоваться этой льготой можно только при наличии налога к уплате.

В декларации по подоходному налогу Вы можете заявить расходы максимум на 1 500 € на человека, но расходы на одну и ту же зарядную станцию нельзя распределить на два налоговых периода. Для оплаченных расходов налоговая льгота составляет:

• С 01/09/2021 – 31/12/2022: 45%
• В 2023 году: 30%
• С 01/01/2024 – 31/08/2024: 15%

Внимание: если Вы устанавливаете зарядную станцию самостоятельно, права на налоговую льготу у Вас нет!

Заключение

Остались вопросы об «озеленении» автомобильного налогообложения и о том, какой шаг будет лучшим для Вашего бизнеса?